Servizi

Ogni incarico sarà preceduto da un colloquio conoscitivo gratuito, per valutare la fattibilità del caso e la documentazione disponibile. Le procedure standardizzate hanno un compenso fisso, comunicato prima del conferimento e corrisposto contestualmente; per le pratiche più complesse il compenso è definito dopo l'analisi preliminare.

Investimenti in titoli americani

Il possesso di titoli statunitensi pone questioni di ritenuta alla fonte, di applicazione della convenzione Italia–USA e, in alcuni casi, di dichiarazione federale.

  • Verifica delle ritenute sui dividendi a partire dal Form 1042-S

  • Compilazione e controllo del modulo W-8BEN presso broker e banche

  • Recupero delle ritenute eccedenti l’aliquota della convenzione (Form 1040-NR)

  • Trattamento di interessi e altri redditi di fonte statunitense

  • Riepilogo delle imposte pagate negli Stati Uniti, a uso del commercialista italiano del cliente

Eredità con beni negli Stati Uniti

Una successione che comprende beni situati negli Stati Uniti può richiedere adempimenti federali e un coordinamento con gli istituti americani che li custodiscono.

  • Analisi degli asset statunitensi e degli obblighi federali di successione

  • Applicazione della convenzione Italia–USA del 1955 sulle successioni

  • Predisposizione del Form 706-NA

  • Richiesta del Transfer Certificate

  • Corrispondenza con l’IRS e i custodian per lo sblocco dei conti

  • Recupero delle ritenute sui piani pensionistici ereditati

Pensioni e piani previdenziali americani

Le somme erogate da piani pensionistici americani a chi vive in Italia pongono questioni di ritenuta e di ripartizione del potere impositivo tra i due Stati, regolata dalla convenzione.

  • Inquadramento delle distribuzioni da 401(k), IRA, Roth IRA e altri piani pensionistici

  • Verifica delle ritenute applicate sulle distribuzioni

  • Recupero delle ritenute non dovute (Form 1040-NR)

  • Riepilogo delle imposte pagate negli Stati Uniti, a uso del commercialista italiano del cliente

Immobili negli Stati Uniti

La locazione e la vendita di un immobile negli Stati Uniti seguono regole federali specifiche per chi non risiede negli Stati Uniti, dalle ritenute sui canoni a quelle sulla cessione.

  • Valutazione del regime dei canoni: ritenuta sul lordo o tassazione sul netto (elezione §871(d))

  • Modulo W-8ECI per l’agente o il property manager

  • Dichiarazione Form 1040-NR annuale con deduzione delle spese

  • Recupero della ritenuta FIRPTA in caso di vendita

  • Richiesta di ritenuta ridotta prima della vendita (Form 8288-B)

Lavoro e compensi legati agli Stati Uniti

Azioni assegnate da società americane e compensi da committenti statunitensi possono richiedere una verifica del trattamento federale, da coordinare con quello italiano.

  • Inquadramento federale di RSU e stock option per lavoratori residenti in Italia

  • Modulo W-8BEN presso broker e committenti

  • Verifica delle ritenute su compensi e dividendi delle azioni assegnate

  • Recupero di ritenute statunitensi non dovute

ITIN e consulenze specializzate

Molti adempimenti federali richiedono un numero identificativo fiscale statunitense; altre situazioni richiedono solo un parere puntuale.

  • Richiesta ITIN: requisiti, Form W-7 e documentazione a supporto

  • Consulenza su un singolo adempimento: analisi del caso e indicazioni operative